Inköp av varor och tjänster från utlandet

Genom att använda Bokios smarta bokföringsmallar får du hjälp med att bokföra inköp du gör ifrån utlandet. Här gäller lite speciella regler kring hantering av moms. Med hjälp av mallarna ser du till att bokföra på rätt bokföringskonton samt tillämpa omvänd skattskyldighet vilket innebär att både ingående och utgående moms ska redovisas. Det är alltså en fiktiv moms som bokförs då du gjort inköp från utlandet. Detta registreras sedan automatiskt i momsrapporten i Bokio.

Inom EU

Inköp av varor

I Bokio hanterar du detta genom att välja den vanliga mallen för Inköp varor med den momssats som varan hade haft om den hade sålts i Sverige (det finns också mallar som heter specifikt Inköp varor inom EU X% moms). I detta fall väljer vi mallen Inköp varor 25% moms.

Nu kan vi välja vilket land som säljaren är ifrån, dvs inom Sverige, inom EU eller utanför EU.

Så här kommer verifikatet se ut för inköp av vara inom EU. När du väljer att säljaren är inom EU kommer Bokio automatiskt att bokföra med omvänd skattskyldighet. Det här innebär att den fiktiva momsen kommer registreras rätt i momsrapporten som genereras automatiskt.

Läs mer här om hur man hanterar moms på fakturor från utlandet.

Vanligtvis kan man titta efter vart avsändaren kommer ifrån. Är det däremot svenskt momsnummer redovisat på fakturan (även om avsändaren är från utlandet) så räknas inköpet som inom Sverige och det ska då bokföras som inköp inom Sverige.

Inköp av tjänster

På liknande sätt hanterar vi inköpet när det handlar om tjänst som är köpt från utlandet (inom EU). I det här fallet har vi köpt en IT-tjänst och söker på bokföringsmallen IT-tjänster. I nästa steg väljer vi "Från EU-land".

Så här kommer verifikatet se ut, bokfört med omvänd skattskyldighet.

Varför används så många olika konton vid inköp av tjänster från utlandet?

Konton 2614, 2645 och 4535 används för att inköpet ska mappas rätt i momsrapporten. Konton 4598 och 6540 används för att din bokföring ska bli mer specificerad så att du kan se tydligare i rapporterna vilka typer av kostnader som finns i ditt företag. Det är alltså inget som blir dubbelt bokfört utan dessa konton används för att få momsrapporten rätt och din bokföring mer specificerad.

Om leverantören har lagt på moms

Uppger du ej giltigt momsregistreringsnummer för leverantören kommer denne lägga till den momssats som gäller i det landet. Detta påverkar inte hur du hanterar bokföringen. Momsen blir endast en kostnad för dig. Använd de färdiga bokföringsmallarna och skriv in det totala beloppet som dragits i SEK så sköter systemet resten.

Säg att du köper något som kostar 80 SEK exkl. moms. Om leverantören inte lägger på moms i detta fall så betalar du 80 kr. Det som redovisas är då 80 kr och en fiktiv moms på 25%, vilket blir 20 kr.

Om leverantören lägger på moms (25% tex) så får du betala 100 kr och detta redovisas med en fiktiv moms på 25% (av 100kr) vilket då blir 25 kr.

Man redovisar alltså på samma sätt oavsett om leverantören har lagt på moms eller inte. Inte samma fiktiva moms men alltid 25% (eller annan momssats beroende på vilken bokföringsmall du väljer) fiktiv moms på det belopp man får betala. Skillnaden är att om leverantören har lagt på moms så blir det en högre kostnad för dig.

Observera!

Har du importerat en förbrukningsinventarie är det viktigt att du även här bokför den som inköp av vara från annat EU-land. Detta för att momsen ska registreras på rätt sätt. Om du ändå vill registrera det som en inventarie kan du göra det genom att följa den här guiden.

Ett annat exempel är om du till exempel har köpt annonstjänster på Facebook eller liknande. Vanligtvis hade du kanske velat redovisa detta på konto 5910 - Annonsering, men du måste alltså se till att först bokföra inköpet som en tjänst inom eller utanför EU för att det ska bli rätt i momsrapporten.

Utanför EU

Inköp av varor

Normalt när man gör inköp från ett land utanför EU så betalas ingen moms till säljaren. Man har i dessa fall genomfört en import vilket innebär att du själv, eller via ombudet, måste lämna en importdeklaration för att eventuellt betala tull för de importerade varorna.

Liksom vid inköp av varor inom EU kan du använda dig av mallen Inköp varor 25% moms (eller annan momssats) och sedan välja att säljaren är från icke EU-land. Det finns också en mall som heter Inköp varor utanför EU, den går också bra att använda.

Bokföra importmoms och tull

När du sedan får eventuell faktura från fraktbolaget för dina importerade varor utanför EU så använder du bokföringsmallen Import moms och tull vid inköp varor utanför EU 25%. Läs mer om importmoms och tull hos Tullverket.

I exemplet nedan har vi köpt varor för 20 000 kr vilket innebär att den fiktiva momsen är 5 000 kr. På tullfakturan så har vi en totalsumma på 300 kr att betala till transportföretaget, varav 100 kr är tull- och speditionskostnader. Såhär fyller du i bokföringsmallen Import moms och tull vid inköp varor utanför EU 25% för att det ska bli korrekt:

Summa att betala in - Här fyller du i totalbeloppet som ska betalas in till transportföretaget, dvs 300 kr.

Tull- och speditionskostnader m.m - Här fyller du i de kostnader med svensk moms på fakturan vilket i detta exempel är 100 kr. Denna summan ska vara inklusive moms.

Ingående fiktiv moms på förvärv från utlandet - Här fyller du i momsvärdet på beskattningsunderlaget vid import. Det är summan av:

Varans tullvärde (det pris du betalar för varan, inklusive kostnader såsom frakt och försäkring fram till EU)
Eventuell tull och andra statliga skatter än mervärdesskatt
Bilkostnader såsom transport- och försäkringskostnader fram till den bestämmelseort i EU dit varan ska transporteras.

Övriga skatter och tillval - Här fyller du i den kostnad som på tull-fakturan som inte inte har svensk moms.
Vilket innebär att Övriga skatter och tillval (200 kr) + Tull-och speditionskostnader (100 kr) tillsammans ska bli summan att betala in (300 kr).

Inköp av tjänster

För inköp av tjänster utanför EU gäller även här omvänd skattskyldighet. Du behöver dock inte lämna någon importdeklaration till Tullverket. Bokio ser till att detta blir korrekt när du använder bokföringsmallen IT-tjänster och väljer "Från icke EU-land".