Som företagare finns det många olika siffror att hålla reda på, särskilt när många brytpunkter och belopp ändras från år till år. På den här sidan hittar du de mest relevanta beloppen och procenten för inkomståret 2025. I slutet av sidan har vi samlat historiska belopp och gränser.
När din inkomst överstiger en viss nivå, en brytpunkt, så behöver du betala statlig skatt på 20 procent på den överskjutande delen. Den här gränsen justeras varje år för att följa den allmänna prisutvecklingen i samhället, på så sätt är den relativt sett lika stor varje år.
Brytpunkten för statlig skatt är det belopp du kan tjäna innan du börjar betala statlig skatt, innan grundavdraget har dragits av. Skiktgränsen är det högsta beskattningsbara inkomsten du kan ha innan du börjar betala statlig skatt, alltså efter att grundavdraget har dragits av.
Historiska gränser för statlig skatt.
Prisbasbeloppet är ett belopp som ligger till grund för beräkningar av många andra skatter, avdrag och förmåner. Prisbasbeloppet räknas upp årligen för att reflektera prisläget i Sverige. För 2024 är prisbasbeloppet 58 800 kronor.
Likt prisbasbeloppet är inkomstbasbeloppet ett belopp som används som bas för att räkna fram andra belopp. Inkomstbasbeloppet används främst för att räkna ut gränser inom inkomst- och tilläggspensioner, men även vissa gränser för utdelning för fåmansföretag, fastighetsavgift och PGI.
För 2025 är inkomstbasbeloppet 80 600 kronor.
Pensionsgrundande inkomsten (PGI) är den inkomst som ligger till grund för din framtida pension. Om du har en lägre inkomst kommer detta reflekteras i din pension, och om du har en hög inkomst kommer din pension följa samma mönster.
När du tjänar över en viss inkomst, ett så kallat inkomsttak, så kommer inte pensionen öka mer. För 2025 är den maximala pensionsgrundande inkomsten 604 500 kronor (7,5 inkomstbasbelopp). Om man räknar med inkomsten innan allmänna skatteavdrag har gjort blir inkomsttaket för maximal PGI 650 442 kronor (8,07 inkomstbasbelopp).
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI)är den inkomst som ligger till grund för din ersättning när du blir sjuk eller föräldraledig. Även här finns det ett tak för hur stor del av inkomsten som kan användas som grund för din SGI. För att maximera din SGI behöver du 2024 ha en årsinkomst på 588 000 kronor (10 prisbasbelopp).
För dig som planerar att ta utdelning från ditt aktiebolag kan du välja mellan att använda antingen förenklingsregeln eller huvudregeln. Medan huvudregelns gränsbelopp varierar från företag till företag så består förenklingsregeln av ett givet schablonbelopp.
För 2025 är det maximala gränsbeloppet enligt förenklingsregeln 209 550 kronor.
Om du som driver enskild firma har ett överskott som överstiger 50 000 kronor kan du välja om du vill göra positiv räntefördelning. Kortfattat innebär det att du kan räkna ut en ränta på ditt kapitalunderlag (vilket i regel motsvarar skillnaden mellan tillgångar och skulder, med tillägg för vissa poster).
Det belopp du räknar fram kan du sedan flytta från inkomstslaget näringsverksamhet till inkomstslaget kapital, och detta belopp beskattas då med en lägre sats. Om du som enskild näringsidkare väljer att göra positiv räntefördelning kan du flytta 7,96% (statslåneräntan + 6 procentenheter) av ditt kapitalunderlag till inkomstslaget kapital.
Negativ räntefördelning fungerar som positiv räntefördelning, men genomförs när din firma har ett negativt resultat som överstiger 50 000 kr. Då förflyttar du istället räntebeloppet från kapitalinkomst till näringsinkomst, och får en ökad beskattning. Du räknar ut ditt fördelningsbelopp genom att multiplicera ditt kapitalunderlag med 2,96%.
Arbetsgivaravgifter är de sociala avgifter som en arbetsgivare betalar för sina anställda. Arbetsgivaravgifterna förändras sällan utan är i regel samma år efter år. Arbetsgivaravgifterna består av:
| Sjukförsäkringsavgift | 3,55 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Totalt | 31,42% |
En enskild näringsidkare, det vill säga du som driver enskild firma, är ansvarig för att att själv betala in dina sociala avgifter till Skatteverket. Egenavgifterna liknar i stora drag arbetsgivaravgifter som ett aktiebolag betalar. Egenavgifterna för 2025 består av:
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Totalt | 28,97% |
Grundavdraget är ett allmänt avdrag som dras av från din förvärvsinkomst. Grundavdraget varierar beroende på inkomstens storlek. Det är proportionerligt högst vid lägre inkomster och lägre vid högre inkomster.
För beskattningsåret 2025 är grundavdraget för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång:
För beskattningsåret 2025 är grundavdraget för personer som har fyllt 66 år vid årets ingång:
Historiska nivåer för grundavdraget.
Läs mer om grundavdraget.
Traktamente är en kostnadsersättning som kan tillkomma i samband med att en anställd jobbar på en annan ort, exempelvis vid en tjänsteresa. Eftersom det i regel innebär högre kostnader för mat när du befinner dig hemifrån kompenseras detta av arbetsgivaren.
Det så kallade maximibeloppet är ett schablonbelopp som bestämmer hur mycket ersättning du kan få. Detta belopp motsvarar 0,5% av prisbasbeloppet och är för inkomståret 2025 är detta 290 kronor per dag.
För 2025 reduceras traktamentet med följande belopp vid fria måltider:
Om en arbetsgivare bjuder en anställd på en måltid klassas det som en kostförmån och ska beskattas därefter. Det finns dock vissa undantag, exempelvis representation eller fika.
En kostförmån värderas enligt ett schablonvärde som utgår från prisbasbeloppet. För 2025 gäller följande schablonvärden för kostförmån:
Riksgälden fastställer statslåneräntan varje vecka året om. Det är däremot den statslåneräntan som fastställs vid utgången av november som kommer att utgöra grunden för många olika belopp och beräkningar för nästkommande inkomstår. Statslåneräntan vid utgången av november 2024, även nämnd som statslåneräntan 2025 är 1,96%.
Grundavdraget för personer under 66 år:
Förhöjt grundavdrag för personer över 66 år:
Grundavdraget för personer under 65 år:
Förhöjt grundavdrag för personer över 65 år:
Grundavdraget för personer under 65 år:
Förhöjt grundavdrag för personer över 65 år:
Grundavdraget för personer under 65 år:
Förhöjt grundavdrag för personer över 65 år: